TECNICA DE PRESUPUESTO POR PROYECTOS

December 13, 2017 | Author: Edwin Lara | Category: Budget, Income Statement, Government Budget, Accounting, Accrual
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1.

TÉCNICA DEL PRESUPUESTO POR PROYECTOS

JUSTIFICACIÓN Responde a la necesidad de mejorar la efectividad, eficiencia y transparencia de la Gestión Pública, en función de los objetivos y estrategias del Desarrollo de la Nación Es un instrumento para asignar y distribuir los recursos públicos a través de proyectos, a los entes u organismos nacionales, estadales y municipales en función de las políticas y objetivos estratégicos de la Nación, expresados en los respectivos Planes anuales; además coordinar, controlar y evaluar su ejecución. ASPECTOS RELEVANTES •

Proporciona una mejor y mayor vinculación Plan–Presupuesto.



Simplifica la estructura presupuestaria.



Permite visualizar y analizar las variables requeridas para la toma de decisión en todas las etapas del proceso presupuestario.



Facilita la gestión pública en función de las políticas y objetivos estratégicos de la Nación.



Permite una mejor evaluación y control del presupuesto.



Concibe al proyecto como el punto focal del proceso presupuestario a fin de satisfacer las necesidades de la colectividad.

GLOSARIO DE TÉRMINOS OBJETIVO ESTRATÉGICO Logros que el Ejecutivo (Nacional, Estadal o Municipal) se propone alcanzar en relación con el desarrollo del país y atender los problemas o demandas de la sociedad, en un tiempo determinado. ESTRUCTURA PRESUPUESTARIA Conjunto de categorías presupuestarias conformadas por los proyectos, categoría equivalente a proyectos y acciones específicas. Toda categoría presupuestaria debe estar asociada a una partida y a su desagregación, según el caso. Toda partida o desagregación debe tener un monto asignado.

PROYECTO Es la expresión sistematizada de un conjunto delimitado de acciones y recursos que permiten, en un tiempo determinado, el logro de un resultado específico para el cual fue concebido. Este resultado puede estar dirigido a satisfacer las necesidades y demandas de la población o mejorar los procesos y sistemas de trabajo de la Institución o del sector público en su conjunto. Representa la categoría presupuestaria de mayor nivel en la asignación de los recursos financieros públicos. OBJETIVO ESPECÍFICO DEL PROYECTO Es la situación objetivo a alcanzar como consecuencia de su ejecución (creación, transformación o mejora de la situación inicial). RESULTADOS DEL PROYECTO Es el producto, bien o servicio que se materializa con su ejecución. METAS DEL PROYECTO Es la determinación cualitativa y cuantitativa del bien, servicio o indicador que se espera obtener ACCIONES CENTRALIZADAS Son aquellas que no es posible definir en términos de proyectos, pero necesarias para garantizar el funcionamiento de las Instituciones Públicas, así como el cumplimiento de otros compromisos del Estado. Sus recursos no son directamente asociables a un único proyecto. Se constituye como una categoría presupuestaria al

mismo nivel de los

proyectos. DESCRIPCIÓN DE LAS ACCIONES CENTRALIZADAS Acción Centralizada: Dirección y Coordinación de los gastos de los trabajadores Son aquellas que permiten la administración de los recursos asignados a los gastos de los trabajadores, de conformidad con el ordenamiento jurídico vigente y las convenciones colectivas de trabajo.

Acción Específica: Asignación y control de los recursos para gastos de los trabajadores Ejecución

de los créditos presupuestarios para sufragar los gastos de los

trabajadores, adscritos a los órganos o entes de la administración pública.

Imputación Presupuestaria: Monto de los créditos asignados en la Ley de Presupuesto y su Distribución General en las partidas: 4.01 “Gastos de Personal” y 4.03 “Servicios no Personales” en lo correspondiente al adiestramiento. •

Responsable / Ejecutor: Dependencia Administrativa señalada en la estructura presupuestaria. •

Responsable Operativo: Unidad ejecutora local y unidad administradora central o desconcentrada,

señalada en el estructura financiera del presupuesto.

Acción Centralizada: Gestión Administrativa Son aquellas relacionadas con el funcionamiento institucional, excepto las que corresponden a la Dirección y Coordinación de los Gastos de los Trabajadores. Estas incluyen acciones, entre otras, las transferencias a entes públicos no relacionadas con los proyectos, a instituciones y personas naturales privadas y a organismos internacionales en cumplimiento de los acuerdos suscritos.

Acción

específica:

Apoyo

institucional

a

las

acciones

específicas de los proyectos del organismo Ejecución de los créditos presupuestarios para sufragar los gastos de funcionamiento conformados, entre otros, por la adquisición de bienes y servicios, apoyo jurídico, informático, organización y sistema, reclutamiento y selección de personal, registro y auditoria interna. Imputación Presupuestaria: Monto de los créditos asignados en la Ley de Presupuesto y su Distribución General en las partidas: 4.02. “Materiales, Suministros y Mercancías”, 4.03 “Servicios no Personales”, 4.04 “Activos Reales”, 4.05 “Activos Financieros”, 4.07 “Transferencias y Donaciones”, 4.08 “Otros Gastos” y 4.11 “Disminución de Pasivos”

Acción específica: Apoyo institucional al sector privado y al sector externo Transferencias de recursos presupuestarios a personas jurídicas y naturales como asistencia económicas para sufragar sus gastos. Así como, cumplir con las obligaciones con organismos internacionales. Imputación Presupuestaria: Monto de los créditos asignados en la Ley de Presupuesto y su Distribución General en la partida 4.07 “Transferencias y Donaciones”.

Acción específica: Apoyo institucional al sector público Transferencias de recursos presupuestarios a los entes descentralizados de la administración pública, para sufragar sus gastos de funcionamiento no vinculados a los proyectos del órgano de adscripción. Imputación Presupuestaria: Monto de los créditos asignados en la Ley de Presupuesto y su Distribución General, en las partidas 4.05 “Activos Financieros” y 4.07 “Transferencias y Donaciones”. •

Responsable Ejecutor: Dependencia Administrativa señalada en la estructura presupuestaria.



Responsable Operativo: Unidad ejecutora local y unidad administradora central o desconcentrada, señalada en el estructura financiera del presupuesto. Acción Centralizada: Previsión y Protección Social Son aquellas que permiten la administración de los recursos asignados a los gastos de los pensionados y jubilados, de conformidad con el ordenamiento jurídico vigente y las convenciones colectivas de trabajo.

Acción Específica: Asignación y control de los recursos para gastos de los pensionados y jubilados Ejecución de los créditos presupuestarios para sufragar los gastos de los pensionados y jubilados, adscritos a los órganos o entes de la administración pública. Imputación Presupuestaria: Monto de los créditos asignados en la Ley de Presupuesto y su Distribución General en las partidas 4.07. “Transferencias y Donaciones” •

Responsable Ejecutor: Dependencia Administrativa señalada en la estructura presupuestaria.



Responsable Operativo: Unidad ejecutora local y unidad administradora central o desconcentrada, señalada en el estructura financiera del presupuesto. Acción Centralizada: Asignaciones Predeterminadas Son aquellas que implican transferencia que debe realizar la Administración Central, de conformidad con la Constitución y el ordenamiento jurídico vigente. Acción Específica: Asignación y control de los aportes Constitucionales y legales.

Ejecución

de

los

créditos

presupuestarios

para

transferir

los

aportes

constitucionales y legales. En el caso del aporte al Sistema de Justicia, debe considerarse que la inclusión y el financiamiento de las acciones de los organismos involucrados, se discriminarán en cada una de las Acciones

Centralizadas y Específicas señaladas en el presente documento, según corresponda. Imputación presupuestaria: Monto de los créditos asignados en la Ley de Presupuesto y su Distribución General en las partidas 4.07. “Transferencias y Donaciones”. Se debe señalar la relación de los órganos y entes receptores. •

Responsable Ejecutor: Dependencia Administrativa señalada en la estructura presupuestaria.



Responsable Operativo: Unidad ejecutora local y unidad administradora central o desconcentrada, señalada en el estructura financiera del presupuesto Acción Centralizada: Otras Todas aquellas acciones que responden al cumplimiento de

la misión y funciones

asignadas en la Ley Orgánica de la Administración Pública Nacional y otras disposiciones legales. Así como, aquellas para apoyar las acciones específicas de los proyectos asignados por la autoridad con competencia para ello. También incluye las relacionadas con las de defensa y seguridad del Estado, cuyos gastos los tipifica la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del Sistema Nacional de Control Fiscal.

Acciones Específicas: Las determinadas según el propósito de las acciones centralizadas. ACCIONES ESPECÍFICAS En el Proyecto, son aquellas operaciones concretas, suficientes, medibles y cuantificables anualmente, necesarias para lograr el resultado esperado. En la Acción Centralizada, detallan las actividades que realiza la Institución en pro de su funcionamiento, así como el cumplimiento de otros compromisos del Estado. Los créditos presupuestarios de las acciones específicas, suman a la categoría presupuestaria de mayor nivel a la cual están asociadas. METAS DE LAS ACCIONES ESPECÍFICAS Es la determinación cualitativa y cuantitativa del bien, servicio o indicador que se espera obtener en un período fiscal.

2.

NORMAS PARA LA FORMULACIÓN DEL PRESUPUESTO

A continuación se señala la normativa a tener en cuenta para el momento de elaborar el proyecto de presupuesto. A. El Presupuesto de Recursos deberá contener: − El

aporte correspondiente del Ejecutivo Nacional – Ministerio del Poder Popular para la Educación Superior.

−Los recursos provenientes de las actividades propias del Ente. −Las transferencias provenientes de otros Organismos Públicos (Servicio Autónomo Oficinas Técnicas del Consejo Nacional de Universidades (CNU), Gobernaciones, Alcaldías, entre otros). −Las disponibilidades de activos financieros que se utilizarán en el ejercicio. −Los recursos provenientes de las operaciones de crédito público, siempre que, para la fecha de elaboración del Proyecto de Presupuesto, las mismas hayan cumplido los requisitos establecidos en la Ley Orgánica de la Administración Financiera del Sector Público (LOAFSP). −Los incrementos de cuentas y efectos por pagar, de otros pasivos y del patrimonio. −Cualquier otro aporte que sea procedente según los actos de creación. B. Los proyectos de presupuesto deberán formularse utilizando el momento del devengado y causado para las transacciones como base contable, bien sea para los ingresos como para los gastos respectivamente. En virtud a que las normas generalmente aceptadas de Contabilidad, los gastos causados y los ingresos devengados, se utilizarán para la preparación de los Estados Financieros (Estado de Resultados, Balance General, Resumen de Inversiones, Relación de Deudas). Sólo serán registrados para el Presupuesto de Caja y/o Flujo de Efectivo, los ingresos como recaudados / liquidados y los gastos como pagados.

Para el registro de los gastos, se considera un gasto causado cuando nace la obligación de pago del ente a terceros, cuando dichos gastos sean ordenados por proyectos, acciones centralizadas y acciones específicas, a nivel de partidas, genéricas, específicas y sub-específicas. En cuanto a los ingresos se considera devengado, cuando nace el derecho de percibir una contraprestación pecuniaria, en razón de la venta de bienes y servicios o de disposiciones legales. D.

Los proyectos de presupuesto deben expresar el Plan de la Nación y deben ser elaborados con base a los lineamientos que en tal sentido imparta el Órgano de Adscripción, así como dar cumplimiento al Instructivo y sus formularios establecidos por la Oficina Nacional de Presupuesto (ONAPRE).

E.

PARA

EL

PROCESO

DE

FORMULACIÓN,

EJECUCIÓN,

CONTROL

Y

EVALUACIÓN DEL PRESUPUESTO, SE UTILIZARÁN OBLIGATORIAMENTE LOS CLASIFICADORES PRESUPUESTARIO Y ECONOMICO ELABORADOS POR LA OFICINA NACIONAL DE PRESUPUESTO (ONAPRE), SEGÚN LO ESTABLECIDO EN LA LEY ORGÁNICA DE LA ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DEL SECTOR PÚBLICO (LOAFSP). F. El monto del presupuesto de gastos no podrá exceder el financiamiento previsto. G.

Los proyectos de presupuesto deben ser presentados a los Órganos de Adscripción para que verifiquen si han sido elaborados según lo previsto en el LITERAL D de estas normas.

H. Los Órganos de, deben remitir a la Oficina Nacional de Presupuesto (ONAPRE) los proyectos de presupuestos revisados según la fecha prevista por dicha Oficina. I.

La Oficina Nacional de Presupuesto hará las observaciones, cuando corresponda, y las comunicará al Ente responsable de la elaboración del presupuesto por

intermedio del Órgano de Adscripción, para su incorporación y/o modificación en los proyectos de presupuesto. J.

Una vez ejecutados los cambios a los proyectos de presupuesto serán enviados nuevamente a través del Órgano de Adscripción a la Oficina Nacional de Presupuesto.

K.

La INFORMACIÓN FINANCIERA que debe estar contenida en las columnas de los años anteriores denominados REAL y ÚLTIMO ESTIMADO, se deben considerar los siguientes criterios: −

En la columna correspondiente al AÑO REAL, debe indicarse la información financiera con fecha de cierre al 31-12 del año en referencia, asimismo dicha información debe estar debidamente auditada por un organismo externo a la Institución de acuerdo a la resolución N° 35.849 de fecha 30-11-1995.



LOS GASTOS CAUSADOS Y NO PAGADOS AL TREINTA Y UNO DE DICIEMBRE DE CADA AÑO SE PAGARAN DURANTE EL AÑO SIGUIENTE, CON CARGO A LA DISPONIBILIDAD EN CAJA Y BANCO EXISTENTE A LA FECHA SEÑALADA (ARTÍCULO 57 LOAFSP).

L.

Los montos a registrarse en los diferentes formularios del Instructivo se expresarán en BOLÍVARES.

POLÍTICA PRESUPUESTARIA Y FINANCIERA A. Objetivo Obtener una versión resumida de la política presupuestaria y financiera del Ente para el ejercicio que se formula, de acuerdo a lo establecido en el artículo 34 numeral 1, letra a, del Reglamento N° 1 de la LOAFSP. B. Contenido Debe contener un diagnóstico de la situación actual, las acciones que en materia de Educación, Cultura, Salud, Vivienda, Ciencia y Tecnología e Infraestructura básica, entre otros, de apoyo a las actividades productivas y sociales que se estiman realizar en el ejercicio fiscal objeto de formulación; los logros esperados y el impacto proyectado, considerando para ello todos los recursos y egresos previstos en las diferentes partidas presupuestarias. Las acciones deben expresar la vinculación plan-presupuesto, con la finalidad de dar cumplimiento a las metas de desarrollo económico, social e institucional de la nación.: 1.

Política de Financiamiento Consiste en un análisis de la política de financiamiento del Ente, considerando las fuentes de recursos que alimentan el presupuesto, tales como: Aporte de la Administración Central – Ministerio del Poder Popular para la Educación Superior, Aporte del Fondo de Pensiones y Jubilaciones del Personal Docente, Ingresos no Tributarios (Ingresos por Cobro de Matrícula), Ingresos de la Propiedad (Alquileres), entre otros.

2.

Política de Gastos En atención a la políticas que dicte el Ejecutivo Nacional y las normas emanadas del Consejo Nacional de Universidades. La política de gastos estará orientada a la distribución de los créditos presupuestarios, necesarios para la realización de las metas y objetivos en las áreas de Enseñanza, Investigación y Extensión.

3.

Política de Cobertura de los Servicios a prestar por el Ente El Ente debe indicar la cobertura de la demanda a satisfacer, en función de los medios disponiblesInstrucciones

RESUMEN DE LAS METAS POR PROYECTO

Objetivo Presentar la información de las principales metas de acuerdo a la actividad principal del Ente, realizadas en los dos (2) años anteriores; así como también las que proyecta llevar a cabo en el año objeto del presupuesto. EL RESUMEN DE LAS PRINCIPALES METAS DEL ENTE, LO CONFORMAN AQUELLAS

METAS QUE SON EJECUTADAS EN CADA UNO DE LOS

PROYECTOS QUE DESARROLLA EL ENTE.

RECURSOS HUMANOS DEL ENTE CLASIFICADOS POR TIPO DE CARGOS Objetivo Presentar la información correspondiente al número de trabajadores y trabajadoras que laboran en el ente, clasificados por tipo de cargos y género, así como los montos de los respectivos sueldos y/o salarios “Básicos”, compensaciones y primas, expresados en bolívares enteros, para los años real, último estimado y el año objeto del presupuesto. CAMPO

DESCRIPCIÓN

A continuación se describen cada uno de los rubros que integran la columna: PERSONAL FIJO A TIEMPO COMPLETO: Constituido por todo trabajador, cuya vinculación laboral está sujeta a un horario completo de trabajo y a una relación de tiempo de duración indeterminada. PERSONAL

FIJO

A

TIEMPO

PARCIAL:

Constituido

por

los

empleados y obreros cuya vinculación laboral está sujeta a un horario parcial de trabajo y a una relación de tiempo indeterminada. PERSONAL CONTRATADO: Constituido por aquel personal del ente cuya vinculación laboral está sometida a un período de tiempo limitado.

CAMPO

DESCRIPCIÓN DIRECTIVO: Referido al personal que ocupa los cargos de Rector, Vice-rector, Secretario, Coordinadores de Autoridades, Directores Generales, Directores, Subdirectores, Gerentes o Jefes de Oficina de igual jerarquía. En el caso de los Institutos y Colegios deben reflejarse los cargos directivos. DOCENTE: Referido al personal académico que desempeña labores de docencia e investigación. ADMINISTRATIVO PROFESIONAL UNIVERSITARIO Y TÉCNICO SUPERIOR: Personal que ha concluido sus estudios en una universidad, instituto o colegio universitario y que esté desempeñando un cargo administrativo que requiera formación a nivel de Educación Superior. ADMINISTRATIVO DE APOYO: Referido al personal auxiliar y de apoyo tales como: secretarias, asistentes administrativos, oficinistas, auxiliares, etc. OBRERO: Personal tipificado como tal en el manual descriptivo de cargos obreros vigente en el sector. Indique el número de cargos separados por géneros (Femenino y Masculino), así como los Cargos Vacantes, expresando los montos anuales en bolívares para los sueldos y/o salarios “BÁSICOS”, compensaciones y el monto total del AÑO ÚLTIMO ESTIMADO, en cada uno de los rubros cuando corresponda.

OTRAS CONSIDERACIONES A TENER PRESENTE: 1. Los montos para el Personal Fijo a Tiempo Completo, debe corresponderse con la suma de las partidas y sub-partidas genéricas, específicas y sub-específicas siguientes:

Código

Denominación

4.01.01.01.00

Sueldos básicos personal fijo a tiempo completo.

4.01.01.10.00

Salarios a obreros en puestos permanentes a tiempo completo.

4.01.02.01.00

Compensaciones previstas en las escalas de sueldos personal empleado fijo a tiempo completo.

4.01.02.03.00

Compensaciones previstas en las escalas de salarios al personal obrero fijo a tiempo completo Los montos para el

1.

Personal Fijo a Tiempo Parcial, debe

corresponderse con la suma de las partidas y sub-partidas genéricas, específicas y sub-específicas siguientes: Código

Denominación

4.01.01.02.00

Sueldos básicos personal fijo a tiempo parcial.

4.01.01.11.00

Salarios a Obreros fijos en puestos permanentes a tiempo parcial

4.01.02.02.00

Compensaciones previstas en las escalas de sueldos personal empleado fijo a tiempo parcial.

3. Los montos para el Personal Contratado, debe corresponderse con la suma de las sub-partidas genéricas, específicas y sub-específicas siguientes: Código

Denominación

4.01.01.12.00

Salarios a obreros en puestos no permanentes.

4.01.01.18.00

Remuneraciones al personal contratado.

CLASIFICACION DEL PERSONAL DEL ENTE POR ESCALA DE SUELDOS A. Objetivo Registrar la información de los empleados que laboran en el Ente según la vinculación laboral (Tiempo Completo, Tiempo Parcial y Contratado), agrupados en los rangos de escala indicados en el formato, para el año real, último estimado y el año programado objeto de presupuesto, en lo que corresponde a: número de cargos, sueldos, compensaciones y primas. NOTA: LA CLASIFICACION DEL PERSONAL EN LOS DIFERENTES RANGOS DE ESCALA, DEBE REALIZARSE EN FUNCION DEL SUELDO BÁSICO MENSUAL, PARA LOS AÑOS REAL, ÚLTIMO ESTIMADO Y PRESUPUESTADO.

NOTA: LA INFORMACIÓN REGISTRADA DEBE COINCIDIR CON LA SUMATORIA DE LAS COLUMNAS NÚMERO DE CARGOS, SUELDOS Y COMPENSACIONES DE LOS EMPLEADOS A TIEMPO COMPLETO, TIEMPO PARCIAL Y CONTRATADOS DE LA FORMA 1911.

CLASIFICACION DEL PERSONAL DEL ENTE POR ESCALA DE SALARIOS A. Objetivo Registrar la información de los obreros que laboran en el Ente según la vinculación laboral (Tiempo Completo, Tiempo Parcial y Contratado), agrupados en los rangos de escala indicados en el formato, para el año real, último estimado y el año programado objeto de presupuesto, en lo que corresponde a: número de cargos, salarios, compensaciones y primas.

FORMA 1914 CLASIFICACION DEL PERSONAL DOCENTE Y DE INVESTIGACIÓN POR ESCALA DE SUELDOS Y TIEMPO DE DEDICACIÓN A. Objetivo Registrar la información del personal docente y de investigación que laboran en el Ente según

la

vinculación

laboral

(Tiempo

Completo,

Medio

Tiempo,

Tiempo

Convencional y Contratado), agrupados en los rangos de escala indicados en el formato, para el año real, último estimado y el año programado objeto de presupuesto, en lo que corresponde a: número de cargos, sueldos, compensaciones y primas.

PERSONAL SOBREVIVIENTE

JUBILADO,

PENSIONADO

Y

ASIGNACIÓN

A

A. Objetivo Conocer el monto en bolívares enteros para el año real, último estimado y el presupuestado del Ente, correspondiente al personal pasivo desagregados por géneros (Femenino y Masculino) y bajo la clasificación de: docente, administrativo y obrero en condición de jubilado y/o pensionado, así como la asignación a sobrevivientes. El monto total del Personal Jubilado y/o Pensionado en los años respectivos, debe corresponderse con la suma de las partidas y sub-partidas genéricas, específicas y subespecíficas siguientes: Código 4.07.01.01.01 4.07.01.01.02 4.07.01.01.09 4.07.01.01.10 4.07.01.01.11

Denominación Pensiones Jubilaciones Aguinaldo al personal pensionado Aportes a caja de ahorro del personal pensionado Aportes al seguro de hospitalización, cirugía y maternidad del

4.07.01.01.12 4.07.01.01.13 4.07.01.01.14 4.07.01.01.15

personal pensionado Otras subvenciones socio – económicas del personal pensionado Aguinaldos al personal jubilado Aportes a caja de ahorro del personal jubilado Aportes al seguro de hospitalización, cirugía y maternidad del

4.07.01.01.16 4.07.01.01.39 4.07.01.01.41 4.07.01.01.47 4.07.01.01.48 4.07.01.01.49 4.07.01.01.50

personal jubilado Otras subvenciones socio – económicas del personal jubilado Pensiones por vejez, viudez y orfandad Otras pensiones y demás prestaciones en dinero Sobrevivientes por enfermedad común Sobrevivientes por accidente común Sobrevivientes por enfermedades profesionales Sobrevivientes por accidente de trabajo

RESUMEN DEL PRESUPUESTO POR PROYECTOS Y ACCIONES CENTRALIZADAS A. Objetivo Presentar información comparativa del monto en bolívares enteros de los créditos presupuestarios asignados a nivel de proyectos y acciones centralizadas que conforman el presupuesto del Ente.

RESUMEN DEL PRESUPUESTO POR ACCIONES ESPECÍFICAS DE LOS PROYECTOS Y ACCIONES CENTRALIZADAS, A NIVEL DE PARTIDAS A. Objetivo Presentar el resumen del presupuesto de gastos del año objeto de programación, de las acciones específicas que conforman los proyectos/acciones centralizadas a nivel de partidas, con el fin de facilitar el análisis de las cuentas que conforman en el presupuesto del Ente.

PROYECTOS Y ACCIONES CENTRALIZADAS POR FUENTE DE FINANCIAMIENTO A.

Objetivo

Presentar la información de los proyectos y las acciones centralizadas, desagregadas por fuente de financiamiento, para el año objeto del presupuesto. NOTA: EL TOTAL DEL PRESUPUESTO POR PROYECTOS Y ACCIONES CENTRALIZADAS A NIVEL DE FUENTES DE FINANCIAMIENTO, DEBE CORRESPONDERSE AL TOTAL DEL PRESUPUESTO DE LA FORMA 1922, ASI COMO EN LA COLUMNA DEL AÑO PRESUPUESTADO DE LA FORMA 1921.

RESUMEN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS POR PARTIDAS A. Objetivo Presentar la información comparativa del presupuesto de gastos del Ente, a nivel de las partidas que lo conforman.

RESUMEN DEL PRESUPUESTO DE RECURSOS Y FUENTES FINANCIERAS A. Objetivo Presentar para los años anteriores y el programado para el año objeto del presupuesto el monto del presupuesto de recursos del Ente, SEGÚN LA CLASIFICACIÓN PRESUPUESTARIA. NOTA: PARA LOS AÑOS ANTERIORES EL MOMENTO DEL INGRESO A CONSIDERARSE ES EL DEVENGADO, ES DECIR, CUANDO NACE EL DERECHO DE PERCIBIR UNA CONTRAPRESTACIÓN PECUNIARIA, EN RAZÓN DE LA VENTA DE BIENES Y/O SERVICIOS O DE DISPOSICIONES LEGALES. ASIMISMO SE DEBE CUMPLIR EL PRINCIPIO DE EQUILIBRIO PRESUPUESTARIO (INGRESOS = GASTOS), EN TODOS LOS AÑOS DEBE EXISTIR COINCIDENCIA EN LOS MONTOS TOTALES CON LA FORMA 1926: RESUMEN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS Y APLICACIONES FINANCIERAS. EL ENTE SOLO DEBE REFLEJAR LAS CUENTAS DE RECURSOS Y FUENTES FINANCIERAS UTILIZADAS.

RESUMEN DEL PRESUPUESTO APLICACIONES FINANCIERAS

DE

GASTOS

Y

A. ObjetivoPresentar información correspondiente al presupuesto de gastos y aplicaciones financieras del Ente para los años real, último estimado programado, SEGÚN LA CLASIFICACIÓN PRESUPUESTARIA. NOTA: EN TODOS LOS AÑOS, LOS MONTOS REFLEJADOS DEBEN CORRESPONDERSE AL MOMENTO DE LA CAUSACIÓN DEL GASTO, (MOMENTO EN QUE NACE LA OBLIGACIÓN DE PAGO).

ASIMISMO SE DEBE CUMPLIR EL PRINCIPIO DE EQUILIBRIO PRESUPUESTARIO (INGRESOS = GASTOS), ES DECIR DEBE EXISTIR COINCIDENCIA EN LOS MONTOS TOTALES CON LA FORMA 1925 “RESUMEN DEL PRESUPUESTO DE RECURSOS Y FUENTES FINANCIERAS”. EL ENTE SOLO DEBE REFLEJAR LAS CUENTAS DE GASTOS Y APLICACIONES FINANCIERAS UTILIZADAS .

CAPÍTULOII 1. Información Financiera

FORMA 1932

RESUMEN DE INVERSIONES

Objetivo Presentar información sobre la inversión bruta acumulada (en Activos Fijos e Intangibles, así como Financiera, en Obras de Infraestructura, entre otros), al cierre de los años REAL, ÚLTIMO ESTIMADO Y LA PROGRAMACIÓN MENSUAL DEL AÑO OBJETO DE PRESUPUESTO. De igual forma, presentar la información acumulada al cierre de los años REAL Y ÚLTIMO ESTIMADO, correspondiente a la Venta y/o Desincorporación de Activos (Fijos, Intangibles y Financieros), así como la Recuperación de Préstamos a Corto y Largo Plazo, registrando adicionalmente la programación mensualizada que se prevé realizar para el año objeto de presupuesto.

NOTA: Los montos reflejados en el presente formato, deben estar vinculados a las cifras registradas en el Balance General (), para los años anteriores, así como para el ejercicio fiscal que se presupuesta en los conceptos que correspondan.

FORMA 1934

ESTADO DE RESULTADOS

A. Objetivo Presentar la información del Estado de Resultados, al 31/12 de los años anteriores y el programado mensual del año para el cual se presupuesta.

NOTAS: 1. 2.

En caso de existir ingresos distintos a las transferencias recibidas del Sector Público , deben indicarse con su correspondiente código y monto, separados del Aporte del Ejecutivo Nacional.

Los montos de ingresos para los años anteriores deben corresponderse al momento del devengado del ingreso, es decir, cuando nace el derecho de percibir una contraprestación pecuniaria, en razón de las ventas de bienes, servicios y/o de disposiciones legales.

PRESUPUESTO DE CAJA A.

Objetivo

Presentar los saldos inicial y final del presupuesto de caja del Ente, así como el flujo efectivo

de

recursos

y

egresos

(COMPRENDE

LOS

MOMENTOS

DE

LA

RECAUDACIÓN Y/O LIQUIDACIÓN EN EL CASO DE LOS INGRESOS Y, DEL PAGO PARA EL CASO DE LOS EGRESOS), para los años anteriores, así como en la programación mensual del año que se presupuesta.

BALANCE GENERAL A.

Objetivo

Presentar la situación patrimonial al finalizar cada uno de los ejercicios fiscales considerados, así como las variaciones que se originan entre el año presupuestado con respecto al último estimado.

FORMA 1937

CUENTA AHORRO-INVERSIÓN-FINANCIAMIENTO

A. Objetivo Presentar la información para el año que se presupuesta de los recursos y egresos del Ente, clasificados por partidas y agrupados económicamente, así como también el resultado económico y financiero. Con la información en referencia se estructurará la Cuenta de Ahorro Inversión Financiamiento resumida, que junto con otros cuadros presupuestarios, se publicará en el Titulo III de la Ley de Presupuesto Nacional.

NOTA: Cabe destacar que la información reflejada en la Cuenta Financiera se origina de los montos reflejados en la columna de variación anual Balance General.

DISTRIBUCIÓN CONSOLIDADA DEL PRESUPUESTO DE GASTOS POR PARTIDAS, SUB-PARTIDAS, GENÉRICAS, ESPECÍFICAS Y SUBESPECÍFICAS, A NIVEL DE PROYECTOS Y ACCIONES CENTRALIZADAS A. Objetivo Presentar la información del presupuesto de gastos por partidas, sub-partidas, genéricas, específicas y sub-específicas, a nivel de proyectos y acciones centralizadas para los años anteriores y el año objeto del presupuesto.

NOTAS: 1. ES IMPORTANTE SEÑALAR QUE, DEBEN REALIZARSE LAS RESPECTIVAS SUMATORIAS PARCIALES A NIVEL DE LAS PARTIDAS, COMENZANDO POR EL MÍNIMO NIVEL, ES DECIR: • EL MONTO DE CADA ESPECÍFICA, ES LA SUMATORIA DE LAS SUBESPECÍFICAS QUE LA CONFORMAN. • EL MONTO DE CADA GENÉRICA, ES LA SUMATORIA DE LAS ESPECÍFICAS QUE LA INTEGRAN. • EL MONTO DE CADA PARTIDA, ES LA SUMATORIA DE LAS GENÉRICAS QUE FORMAN PARTE DE ELLA.

2. FINALMENTE EL MONTO TOTAL DE LAS COLUMNAS 6, 7 Y 20, DEBEN COINCIDIR CON EL MONTO TOTAL DE LAS FORMAS

FORMA 1941

DISTRIBUCIÓN CONSOLIDADA DEL PRESUPUESTO

DE GASTOS A NIVEL DE PARTIDAS, SUB- PARTIDAS, GENÉRICAS, ESPECÍFICAS Y SUB-ESPECÍFICAS A. Objetivo Presentar la información del presupuesto de gastos consolidado a nivel de partidas, subpartidas, genéricas, específicas y sub-específicas, para los años anteriores y el año objeto del presupuesto.

NOTAS: 1. ES IMPORTANTE SEÑALAR QUE, DEBEN REALIZARSE LAS RESPECTIVAS SUMATORIAS PARCIALES A NIVEL DE LAS PARTIDAS, COMENZANDO POR EL MÍNIMO NIVEL, ES DECIR: • EL MONTO DE CADA ESPECÍFICA, ES LA SUMATORIA DE LAS SUBESPECÍFICAS QUE LA CONFORMAN. • EL MONTO DE CADA GENÉRICA, ES LA SUMATORIA DE LAS ESPECÍFICAS QUE LA INTEGRAN. • EL MONTO DE CADA PARTIDA, ES LA SUMATORIA DE LAS GENÉRICAS QUE FORMAN PARTE DE ELLA. FINALMENTE, LOS MONTOS TOTALES EN LAS COLUMNAS 4, 5 Y 18, DEBEN COINCIDIR CON LOS MONTOS TOTALES DE LOS FORMATOS

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